Options d'achat d'actions américaines Le redressement fiscal du Royaume-Uni sur les gains en options sur actions peut être obtenu en créant un accord approuvé HM Revenue amp (sous-plan) qui attachera le statut préféré au Royaume-Uni aux options octroyées par une société américaine à ses employés ou employés de Sa filiale britannique. Des allégements fiscaux sont disponibles pour les options dont la juste valeur marchande globale est de 16330 000, déterminée à la date d'attribution de l'option. Les gains liés aux options octroyées en dehors des accords approuvés sont assujettis à l'impôt sur le revenu britannique et, le cas échéant, aux cotisations d'assurance nationale, le cas échéant. Toutefois, les NIC des employeurs peuvent être transférés au bénéficiaire d'options par une élection conjointe ou un accord avec le bénéficiaire de l'option. Le preneur d'option recevra normalement un allégement fiscal pour tout employeur payant. Exigences Les actions doivent satisfaire aux conditions légales. L'option doit être exercée: (i) à compter du troisième et au plus tard le dixième anniversaire de la date d'octroi de l'option ou (ii) si les règles le permettent, avant le troisième anniversaire de la date d'octroi Et dans les 6 mois suivant la cessation de l'emploi des options avec le groupe en raison de blessure, d'invalidité, de licenciement ou de retraite. Traitement de taxe Tout gain qui survient lors de l'exercice de l'option n'est pas assujetti à l'impôt sur le revenu. Traitement fiscal favorable des gains en capital. Le coût de l'établissement et de l'administration du sous-régime est déductible aux fins de l'impôt sur les sociétés. Les sociétés cotées et privées peuvent établir les ententes approuvées. Des arrangements approuvés peuvent être mis en place pour presque tous les plans internationaux. Il n'y a aucune modification ni au Plan américain ni à la façon dont le Plan américain est administré. Le régime approuvé ne s'applique qu'aux options auxquelles il est exprès d'être applicable à la date d'octroi. La flexibilité résultante dans l'octroi de H M Revenue amp Douanes approuvé et options non approuvées. L'adoption est généralement effectuée par l'administrateur ou le comité de rémunération du régime américain. En plus de l'allégement fiscal, les employés du Royaume-Uni peuvent participer sur une base largement similaire à celle des employés du monde entier. Pour plus d'informations, veuillez remplir le formulaire de renseignements. Ce briefing a été préparé pour une orientation générale seulement et ne doit pas être appliqué sans conseils spécifiques. Veuillez nous contacter si vous avez besoin de plus d'informations. Si vous recevez une option pour acheter des actions comme paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez de l'option ou stock reçu lorsque Vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez obtenu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous n'incluez généralement aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, consultez le formulaire 6251 Instructions (PDF). Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de la période de détention spéciale, vous devrez traiter le revenu de la vente comme un revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. La juste valeur marchande n'est pas facilement déterminée - La plupart des options non étayées n'ont pas de valeur marchande facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable au moment de l'octroi de l'option, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 10 octobre 2016
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